Legge di Bilancio 2025 (legge 207/2024) - Parte (3)

1. Legge di Bilancio - Rivalutazione di partecipazioni e terreni

• Disposizione a regime: la rivalutazione del costo di acquisto di partecipazioni (negoziate e non) e terreni edificabili/agricoli è resa permanente.
• Imposta sostitutiva:
  • Aliquota: 18% (precedentemente 16%).
  • Possibilità di pagamento rateale in tre quote annuali uguali, a partire dal 30 novembre

2. Legge di Bilancio - Assegnazione e trasformazione societaria

• Assegnazione agevolata ai soci:
  • Riguarda immobili e beni mobili registrati non strumentali.
  • Imposta sostitutiva:
    • 8% per società operative.
    • 10,5% per società non operative in due dei tre periodi d’imposta precedenti.
  • Riduzione imposta di registro: da 3% a 1,5%.
  • Imposte ipotecarie e catastali: applicate in misura fissa.
• Trasformazione in società semplici:
  • Valida per società che gestiscono beni non strumentali, con termine fissato al 30 settembre 2025.

3. Legge di Bilancio - Estromissione di beni dal patrimonio d’impresa

• Imprese individuali:
  • Possibilità di estromettere beni immobili strumentali non produttivi di reddito fondiario.
  • Valido per beni posseduti al 31 ottobre 2024, con estromissione attivabile tra 1° gennaio e 31 maggio 2025.
  • Imposta sostitutiva: 8% su valore normale meno valore fiscalmente riconosciuto.
  • Pagamento rateale entro 30 novembre 2025 e 30 giugno 2026.

4. Legge di Bilancio - Incentivi per il prolungamento dell’attività lavorativa

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• Bonus Quota 103:
  • Incentivo per chi, avendo raggiunto i requisiti pensionistici, prosegue l’attività lavorativa.
  • L'importo della contribuzione previdenziale a carico del lavoratore può essere ricevuto in busta paga, esente da imposizione fiscale e contributiva.

5. Legge di Bilancio - Misure previdenziali

• Maggiorazioni contributive INPS:
  • I lavoratori iscritti dal 1° gennaio 2025 possono incrementare il montante contributivo con una maggiorazione dell’aliquota fino a 2 punti percentuali, deducibile al 50%.
  • Modalità attuative definite da decreto ministeriale.
• Riduzione contributiva:
  • Riduzione del 50% per artigiani e commercianti che si iscrivono nel 2025.
  • Valida per 36 mesi, anche per contribuenti in regime forfettario.

6. Legge di Bilancio - Misure per famiglie e lavoratori

• Bonus nuove nascite:
  • Assegno una tantum di 1.000 euro per ogni figlio nato o adottato dal 1° gennaio 2025.
  • Destinato a famiglie con ISEE ≤ 40.000 euro.
• Bonus psicologo:
  • Rifinanziato il contributo per sessioni di psicoterapia.
• Settore turistico:
  • Trattamento integrativo speciale (15%) per lavoro straordinario e notturno nei comparti turismo e termale, per redditi da lavoro dipendente ≤ 40.000 euro.

7. Legge di Bilancio - Incentivi per imprese

• Transizione 4.0 e 5.0:
  • Credito d’imposta rimodulato e ampliato:
    • 35% per investimenti tra 2,5 e 10 milioni di euro.
    • Cumulabilità con incentivi UE e zone speciali (ZES/ZLS).
  • Nuova platea di beneficiari, incluse società di servizi energetici (ESCo).
• Zone Economiche Speciali (ZES):
  • Credito d’imposta per investimenti fino al 15 novembre 2025.
  • Comunicazione obbligatoria all’Agenzia delle Entrate.
• Nuova Sabatini:
  • Rifinanziamento fino al 2029 per micro, piccole e medie imprese.

8. Legge di Bilancio - Misure settoriali

• Tax credit cinema:
  • Incentivi estesi a opere audiovisive e cinematografiche.
  • Aliquota massima del 40%.
• Erogazioni per impianti sportivi:
  • Credito d’imposta per interventi su strutture pubbliche (limite complessivo: 10 milioni di euro).
• Bonus elettrodomestici:
  • Contributo fino a 200 euro per famiglie con ISEE ≤ 25.000 euro, per elettrodomestici ad alta efficienza energetica prodotti nell’UE.

La Parte Terza della Legge di Bilancio 2025 offre una visione integrata di agevolazioni e incentivi, mirati a sostenere la crescita economica, il lavoro e il benessere delle famiglie. L’approccio bilancia stimoli per la competitività delle imprese con misure di equità sociale e promozione di settori chiave come turismo, tecnologia e sostenibilità. Complessivamente, un quadro normativo che punta a rafforzare la resilienza economica e a favorire uno sviluppo inclusivo e innovativo.

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