La dichiarazione dei redditi: cos'è e come si presenta

Cos'è la dichiarazione dei redditi

La dichiarazione dei redditi è un documento ufficiale che i contribuenti presentano annualmente all'Agenzia delle Entrate per comunicare i redditi percepiti durante l'anno fiscale. Questo documento è fondamentale per calcolare l'importo delle imposte dovute e per verificare eventuali crediti o debiti fiscali.

Ecco alcuni aspetti chiave:

1. Obbligo di presentazione: La maggior parte dei contribuenti, tra cui lavoratori dipendenti, autonomi e imprenditori, è tenuta a presentare la dichiarazione dei redditi.
2. Informazioni incluse: La dichiarazione deve riportare tutti i redditi percepiti, le spese deducibili, eventuali crediti d'imposta e le ritenute già effettuate.
3. Scadenze: Esistono scadenze specifiche per la presentazione, che possono variare a seconda del tipo di contribuente e del modello utilizzato (ad esempio, modello 730 o modello Redditi).
4. Tipi di modelli: A seconda della situazione fiscale, si possono utilizzare diversi modelli, come il Modello 730 (per lavoratori dipendenti e pensionati) o il Modello Redditi (per autonomi e società).
5. Rimborso o pagamento: Dopo la presentazione, l'Agenzia delle Entrate calcola l'imposta finale. Se hai pagato di più durante l'anno, potresti ricevere un rimborso; se hai pagato di meno, dovrai versare la differenza.

La dichiarazione dei redditi è quindi un elemento cruciale per la corretta gestione delle proprie obbligazioni fiscali e per garantire il rispetto delle normative tributarie.

Il modello Unico

Il Modello Unico è uno strumento che consente di presentare la dichiarazione fiscale per diverse categorie di contribuenti. Le sigle presenti nel modello identificano i vari soggetti obbligati a utilizzarlo: PF per le persone fisiche, ENC per gli enti non commerciali ed equiparati, SC per le società di capitali e enti commerciali ed equiparati, e SP per le società di persone ed equiparate.

Il Modello Unico è suddiviso in tre fascicoli:

• Primo fascicolo: Include i quadri per indicare le diverse tipologie di reddito, come il lavoro dipendente e assimilati, i redditi da terreni e fabbricati, la cedolare secca, il calcolo dell'IRPEF, eventuali spese e oneri deducibili, crediti d'imposta, addizionali all'IRPEF e, infine, il risultato della dichiarazione.
• Secondo fascicolo: Qui devono essere riportati i contributi previdenziali e assistenziali, oltre agli altri redditi dei contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili. Include anche il quadro per dichiarare gli investimenti all'estero e quello relativo agli amministratori di condominio.
• Terzo fascicolo: Contiene i quadri necessari per dichiarare altri redditi da parte dei contribuenti obbligati alla tenuta delle scritture contabili.

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Presentazione della dichiarazione

Devono presentare il Modello Redditi Persone Fisiche i contribuenti che, nell'anno d'imposta, hanno percepito:

• Redditi derivanti dalla produzione di "agroenergie" oltre i limiti stabiliti dal decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66;
• Redditi d'impresa, anche in forma di partecipazione;
• Redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita IVA;
• Redditi di lavoro autonomo a cui si applica l’art. 50 del TUIR (soci delle cooperative artigiane);
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o da cessioni non qualificate in società residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati;
• Redditi provenienti da "trust", in qualità di beneficiario;
• Redditi da pensione di cui all’articolo 49, comma 2, lettera a) del TUIR, erogati da soggetti esteri, per le persone fisiche che trasferiscono in Italia la residenza in comuni del Mezzogiorno con popolazione non superiore ai 20.000 abitanti (Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise e Puglia), non residenti in Italia nell’anno d’imposta;
• Coloro che devono presentare una delle seguenti dichiarazioni: IVA, IRAP, Mod. 770 (sostituti d’imposta);
• Chi utilizza crediti d’imposta per redditi prodotti all'estero;
• Chi deve presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti;
• Chi desidera usufruire della detrazione per investimenti in start-up innovative.

Inoltre, tutti coloro che possono presentare il Modello 730, in alternativa, possono optare per il Modello Redditi Persone Fisiche. È importante notare che, a differenza del Modello 730, il Modello Redditi non può essere presentato in forma congiunta.

La dichiarazione deve essere inviata telematicamente entro la scadenza annualmente stabilita dall’Agenzia delle Entrate, direttamente dal contribuente o tramite un intermediario abilitato, secondo le disposizioni del DPR 322 del 1998 e successive modifiche.

Modello dichiarazione 730

Il Modello 730 è la dichiarazione dei redditi dedicata ai lavoratori dipendenti e ai pensionati, che offre numerosi vantaggi. In particolare, il contribuente non deve effettuare calcoli complessi e può ricevere il rimborso dell'imposta direttamente dal sostituto d'imposta nella busta paga o nella rata di pensione, a partire dal mese di luglio (per i pensionati, il rimborso inizia tra agosto e settembre). Se, invece, è necessario versare somme, queste vengono trattenute direttamente dalla retribuzione o dalla pensione.

L'Agenzia delle Entrate offre anche il Modello 730 precompilato, accessibile attraverso una specifica area del suo sito web. Per accedervi, è possibile utilizzare il codice PIN dei servizi telematici (Fiscoline), un’identità SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale), le credenziali rilasciate dall'INPS o una Carta Nazionale dei Servizi. Chi accetta il 730 precompilato online senza apportare modifiche non è tenuto a esibire le ricevute per oneri detraibili e deducibili e non sarà soggetto a controlli documentali.

I contribuenti possono utilizzare il Modello 730 se, nell'anno precedente, hanno percepito:

• Redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati (ad esempio, contratti di lavoro a progetto);
• Redditi da terreni e fabbricati;
• Redditi di capitale;
• Redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita IVA (ad esempio, prestazioni occasionali);
• Redditi diversi (inclusi quelli da terreni e fabbricati situati all'estero);
• Alcuni redditi assoggettabili a tassazione separata.

Inoltre, è possibile presentare il Modello 730 anche in assenza di un sostituto d'imposta tenuto a effettuare il conguaglio. In questo caso, è necessario indicare l'assenza del sostituto in una specifica sezione del modello. L'eventuale rimborso avverrà direttamente sul conto corrente del contribuente, oppure il credito potrà essere utilizzato in compensazione per eventuali debiti tramite il modello F24.

La presentazione della dichiarazione deve avvenire online, direttamente dal contribuente o attraverso un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) abilitato. In alternativa, il Modello 730 precompilato può essere presentato:

• Al proprio sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico), se questo ha comunicato entro il 15 gennaio di prestare assistenza fiscale;
• A un CAF o a un professionista abilitato (consulente del lavoro, commercialista, ragioniere o perito commerciale, società tra professionisti).

È importante che il contribuente consegni al sostituto d’imposta, al CAF o al professionista un’apposita delega per l'accesso al proprio Modello 730 precompilato.

Conclusione

La dichiarazione dei redditi è un elemento fondamentale del sistema fiscale, che consente ai contribuenti di adempiere alle proprie obbligazioni fiscali e di gestire in modo trasparente la propria situazione finanziaria. Sia attraverso il Modello 730 per lavoratori dipendenti e pensionati, sia attraverso il Modello Redditi per altre categorie, il processo di dichiarazione offre strumenti utili per ottimizzare il carico fiscale e sfruttare eventuali crediti e detrazioni.

La disponibilità di modelli precompilati e la possibilità di presentare la dichiarazione online semplificano ulteriormente questo compito, riducendo la burocrazia e facilitando l’accesso alle agevolazioni fiscali. È importante, però, che i contribuenti siano consapevoli delle scadenze, dei requisiti e delle modalità di presentazione per garantire una gestione corretta e vantaggiosa delle proprie finanze.

Infine, rivolgersi a professionisti del settore, come PartitaPro o CAF, può fornire un supporto prezioso, aiutando a navigare le complessità del sistema fiscale e massimizzare i benefici economici. In questo modo, la dichiarazione dei redditi non è solo un obbligo, ma anche un'opportunità per pianificare il proprio futuro finanziario in modo consapevole.

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